流動資產

短期投資指的是當公司的現金或銀行存款超過日常營運所需時，為獲取較佳的孳息，可能從事債券、證券或基金的投資，這類投資的目的在於資金的調度運用，而投資的標的有活絡的市場可供即時出售變現，故歸類於流動資產。

流動資產包括現金或銀行存款、短期投資、應收帳款、應收票據、存貨、預付費用等。

應收帳款、票據及存貨都是營運過程產生的資產，通常變成現金的週轉速率都在一個營運周期內。

預付費用指的是公司營運中可能需要預先付費，才能享受服務，如預付租金或保證金等，理論上預付費用是無法變現的，但以金額不至於太大且其效益往往於一年之內就會耗盡，故仍歸於流動性資產。

在流動資產中，變現性最高者依序是現金及約當現金、短期投資與應收帳款或票據等。